企業(yè)管理的重中之重就是財務管理，一個財務規(guī)范化的企業(yè)才能長遠發(fā)展，財務管理涉及日常會計處理、職責分離、授權審批等等內容，這些環(huán)節(jié)和內容都需要企業(yè)進行行之有效的控制與管理。

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　　企業(yè)要進行系統(tǒng)操作控制。對每個會計人員要進行身份確認及業(yè)務授權，操作人員只能按照業(yè)務授權進行操作，不能越權操作。其次是進行系統(tǒng)維護控制。企業(yè)必須指定專業(yè)人員定期對系統(tǒng)的硬件和軟件進行檢查和維護，對檢查出的問題及時進行處理并作相應記錄，及時對軟件和硬件進行升級，以確保系統(tǒng)的安全和系統(tǒng)運行的效率。

　　1、企業(yè)內部會計控制目標

　　企業(yè)內部會計控制應當達到以下基本目標：規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。企業(yè)應在合理保證上述目標的基礎上設計內部會計控制相關制度。

　　2、企業(yè)內部會計控制措施

　　2.1不相容職業(yè)相互分離控制。合理設置會計及相關工作崗位，明確其主要職責，對可能發(fā)生風險的崗位要相互分離、互相制約。不相容的職務一般包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經管與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。職務分離是內部控制的重要手段之一，實施職務分離可以有效防止因職權過度集中產生的違紀、違法行為發(fā)生。職務分離可以讓不相容崗位相互制約和監(jiān)督，從而實現(xiàn)內部控制的管理目標。一般情況下，單位的經濟業(yè)務活動通常可以劃分為授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄五個步驟。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便于內部控制作用的發(fā)揮。

　　2.2授權批準控制。授權批準控制是指企業(yè)在辦理各項經濟業(yè)務時要有規(guī)定的授權批準程序，明確各單位辦理各項經濟業(yè)務的職責、權限和業(yè)務流程。企業(yè)所有經營活動都應規(guī)范審核審批程序，確保事事有監(jiān)管。明確各級人員審批內容和審批責任，確保責任清晰。明確各類經濟業(yè)務審批程序，嚴格控制越級審批、違規(guī)審批，確保流程化運作，層層把關、落實。

　　2.3會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)依據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務報告真實、可靠和完整。

　　會計系統(tǒng)控制是記錄、分類、匯總、分析企業(yè)發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并合理保證相關資產和負債真實、合法，為企業(yè)會計信息使用者提供合理參考依據(jù)的管理手段。會計信息控制包括會計人員崗位職責控制、會計檔案控制、會計科目及報告控制等。會計人員崗位職責控制是指在明確規(guī)定會計人員工作崗位的職責和權限，并把相關規(guī)定具體落實到會計人員實際工作中的管理方式。會計人員崗位控制是貫徹落實國家相關財經法律法規(guī)的要求，也是規(guī)范會計人員工作業(yè)務流程，加強內部管理的需要。企業(yè)應根據(jù)自己單位的實際情況，在會計機構內部確定職責清晰、層次分明的崗位管理體系。會計檔案主要包括財務報告、會計賬簿、會計憑證、對賬資料、內部票據(jù)等，企業(yè)應當按照《會計法》的要求保存管理會計檔案，并結合單位實際需要，對會計檔案的收集、整理、鑒定、編目、銷毀和借還利用等內容制定相關制度，要有專人負責并在實際工作中嚴格按照控制制度要求執(zhí)行。會計科目及會計報告管理。企業(yè)要依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，結合企業(yè)經營管理需要，設置明細科目、部門核算、項目核算等，確保統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一核算，以提高會計報表合并的時效性和準確性。還要建立完善的財務報告管理體系，包括會計報表、分析報表、成本報表、對賬報表、經營信息快報，并制定財務報告編制獎懲管理機制，確保財務報告信息真實、完整、及時、統(tǒng)一和安全。

　　2.4預算控制。預算控制就是要求企業(yè)從各個基礎單位做起，實施全面預算管理，制定規(guī)范的預算編制、審核、下達、執(zhí)行等管理制度，嚴格按照預算控制和約束企業(yè)的行為。預算控制應包括企業(yè)全部的經營內容，通過定期的預算檢查考核，能夠及時發(fā)現(xiàn)影響預算完成的因素，并能及時采取相關措施，確保預算的嚴格執(zhí)行。企業(yè)通過全面預算控制，對各基層單位的經營目標進行細化控制，可以有效保證各項工作目標的順利實現(xiàn)，提高企業(yè)的整體效益與效率。

　　2.5財產保全控制。實物保全控制是指企業(yè)應當建立財產物資的日常管理規(guī)章及定期盤點制度，制定財產登記、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保企業(yè)的各項財產安全、完整，避免缺失和毀壞。同時還要制定限制接近的措施和財產處理的相關規(guī)定。通過執(zhí)行財產保全的相關措施，能夠有效加強實物資產的保管控制，從而使企業(yè)資產能夠更好地發(fā)揮功能作用，更好地為企業(yè)創(chuàng)造價值。

　　2.6風險控制。企業(yè)的風險存在于生產經營的整個過程，包括經營風險和財務風險兩大類。從會計內部控制方面主要應該注意財務風險的防范和控制。受宏觀經濟環(huán)境、金融市場因素及政治、法律等因素影響，企業(yè)風險控制任務較重。首先要樹立風險防范意識，重視風險防范工作，建立有效的風險防范機制。其次要建立財務風險預警系統(tǒng)，定期進行現(xiàn)金流量、應收賬款周轉情況分析，從而對企業(yè)資金周轉情況進行分析，掌握企業(yè)償債能力、獲利能力及經濟效益情況，有效防范財務風險。另外，對發(fā)生財務風險較高的投資行為、籌資行為，要采取科學的方法進行分析，如量本利分析法、凈現(xiàn)值法等，保證決策科學有效，避免因決策失誤造成損失。

　　2.7信息技術控制。在信息化環(huán)境下，企業(yè)內部會計控制的方式有了許多新的特點，如數(shù)據(jù)存儲的磁性化，數(shù)據(jù)處理的集中化、自動化，會計人員業(yè)務知識的多面化，會計信息的共享等。這些會計信息系統(tǒng)自身的特點，也增加了會計工作的風險。如開發(fā)和設計中存在的設計失敗的風險，操作不規(guī)范和玩忽職守造成的數(shù)據(jù)錯誤或丟失的風險，計算機維護不當造成的系統(tǒng)無法正常工作的風險及其他不可控制的風險。針對以上風險，管理當局要制定相應的控制措施，才能保證內部會計控制安全有效。