近年來，建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程拖欠率又居高不下，各種因素導致了施工企業資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發展受到嚴重制約。所以說資金管理問題已成為企業當前刻不容緩的一項中心工作。
　　一、貨幣資金管理是企業管理的重要內容，處在企業管理體系的核心位置，直接影響企業總體的生存和發展。當前施工企業貨幣資金管理的現狀主要有以下幾個方面：
　　(一)建筑市場不規范，造成施工墊資現象日益嚴重。
　　根據工程價款結算方法，工程合同簽訂后，建設單位應按規定給施工企業撥付一定比例的工程備料款。由于目前的建筑市場面臨“僧多肉少”的激烈競爭，建設單位資金不到位，盲目上項目的現象日益嚴重，加上個別施工單位為了爭取項目，在不斷降低標價的情況下，還會增加一些附加條件，如建筑產品完成合同約定價值才開始計量支付，除合同規定的履約保證金、預付款保證金外，還有打入現金保證金或保函的；更有甚者承諾墊資施工，待工程竣工結算時收回墊付資金，以墊資施工作為優惠條件進行無序惡性競爭，加重了資金負擔。
　�。ǘ�）履約保證金返還期限長
　　施工單位中標后，一般應按中標通知書繳納一定的履約保證金。如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權利，所以施工單位一定會按時足額繳納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工竣工合格后才能退還。但施工企業的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金，但是施工合同一般只規定驗收合格后退還履約保證金，不過對完工后何時、如何驗收又無具體規定，這讓施工企業感到十分茫然。有的時候業主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。
　　（三）資金監督控制不嚴，造成資金流向與控制脫節
　　目前建設部把施工企業的資質分為總承包與專業承包，作為總承包的施工企業，往往是招投標的中標者與合同的簽訂者，它在職責上以管理、監督為主，而不在擁有專業的施工隊伍，企業的運作通過分包的形式將工程交給分包方或專業承包方來實施。由于監督、控制和考核乏力，對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統地分析，容易造成施工企業資金流向與控制脫節，形成事前控制乏力，事后審計監督走過場的局面，導致資金“跑冒滴漏”現象嚴重，部分建設資金未能做到�？顚Ｓ�。特別是在項目經理負責制的經營模式下，如果不開展有效的監控，項目經理就會出現“將在外，軍令有所不受”的局面，容易出現建設資金用于其它項目，甚至被項目經理挪用的現象，增加了在建項目的風險。
　�。ㄋ模┴攧展芾矸绞较鄬�滯后
　　相當部分施工企業內部各分公司財務管理水平之后，還是沿用過去靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經營狀況和突出問題。許多施工企業尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統，總部很難實時掌握下屬公司的財務動態。
　　二、施工企業加強貨幣資金管理的措施
　�。ㄒ唬�強化資金預算管理，加強全員成本管理意識
　　施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督和控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備購置等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準，將預算擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，努力控制生產環節中的成本支出，嚴防非生產環節中的損失浪費，提高資金使用效率，用預算來約束支出，用制度來控制行為。
　　要積極運用金融機構和網絡平臺，實施資金在線監控。通過在線監控各項目的資金流動情況，施工企業可以及時發現資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業的整體利益。
　�。ǘ�）加強資金流轉的跟蹤與監控，提高資金安全性
　　將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控要把握資金收付兩個環節：1.收款環節。承包合同往往由總承包方與業主簽訂，作為總承包方的施工企業，要確保收款的及時性，嚴格按照合同中約定的付款時間及額度進行資金結算，防止變相的施工企業墊資現象。同時，要在合同或內部制度中規定分包方不能直接收取工程款項，以此便于資金的集中管理。
　　2.資金的支付環節。盡量保證專款專用，防止部分項目經理挪用資金�？梢圆扇�審查預算資料、材料供應合同、送貨紀錄、材料發票等手段，控制工程支付進度，提高資金使用效益。特別是施工單位要購置專項設備時，必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復和浪費。
　　(三)降低墊資風險
　　為避免施工墊資所導致拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施。
　　對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在投標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確�？铐棸雌谑栈亍�
　�。ㄋ模┌l揮資金集中管理的作用
　　施工企業應根據工程項目分散、周期長、投資額度大的實際情況，探索實施資金集中結算管理的做法，積極規避財務風險。施工企業可建立資金結算中心，對企業資金實行集中管理，充分發揮資金集中管理的作用。
　　1. 聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業的成員企業或機構在設立之初，大多數會在當地銀行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。從單個帳戶看，一般都不會太大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數字，能夠滿足較大的資金需求。
　　2. 統籌安排資金，按照企業及其分、子公司的發展需求合理調節資金。通過對企業的全部存量資金進行統一管理，使資金緊張的企業獲取總部的資金支持，以便更好地把握發展機遇。
　�。ㄎ澹┙�立健全內部審計，加強內部監督
　　特別是在項目經理承包或分權制的運作模式下，更要加強內部審計與監督，抓好事前分析、事前預算，在日常生產經營中開展事中審計，在工程竣工收尾后要做到事后審計，對項目實際成本的發生過程進行有效的控制。
　�。�六）確保資金的良性循環
　　在經營過程中，為了儲備物資和擴張市場，公司需要向供貨單位預支訂貨款；工程竣工后，經常發生業主拖欠工程款現象，這是占用施工企業流動資金最多的部分，這些業務的存在，形成了施工企業的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業資金的損失。因此加強控制，堵塞漏洞是企業財務管理的任務之一。
　　要使企業的資金不受損失，產生交易的行為必須合法、規范，債權確認要手續齊備，計算準確，還要定期對拖欠款項進行分析，責任到人，落實獎罰責任制。必要時，對久拖未果的的工程款可通過政府協調或采取法律訴訟手段，以維護企業的合法利益，如遇債務人破產或意外死亡，也要及時辦理相關手續，將其轉為流動資產損失，確保企業資產質量和企業會計信息的真實、可靠和準確。